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分机构各自独立申报企业所得税，总机构可以享受小型微利企业的优惠政策吗？
发布日期：2021-12-15

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受…

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小型微利企业条件中的从业人数，是否包括企业停薪留职的员工？
发布日期：2021-12-14

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号) 第二条规定：“……从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数……”因此，如企业停薪留职的员工与企业的劳动关系或劳务派遣关系仍存在，应计入从业人数。

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销售有机复合肥料是否可以免征增值税？
发布日期：2021-12-13

根据《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）规定：“一、自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。”二、享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机—无机复混肥料和生物有机肥。因此，销售符合上述的有机复合肥可以免征增值税。

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企业取得行政事业单位资金往来结算票据，可以作为企业所得税税前扣除凭证吗？
发布日期：2021-12-10

根据《关于修改<中华人民共和国电力法>等四部法律的决定》第二次修正)第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 因此，企业取得行政事业单位资金往来结算票据，可以作为企业所得税税前扣除凭证。

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企业超过小规模纳税人标准但逾期仍不登记为一般纳税人，如企业在应登记未登记期间发生的业务符合简易计税条件，是否可以采取简易计税方法缴纳增值税？
发布日期：2021-12-09

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号)规定：“第八条纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当…

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纳税人将税务机关代开的增值税专用发票的发票联和抵扣联损毁了，是否需要将加盖公章的记账联复印件交给购买方？
发布日期：2021-12-08

根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)第四条规定：“纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。”因此，纳税人同时将专票的抵扣…

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